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Estorno de NF-e não cancelada no prazo legal (Mercadoria sem circulação)

por grupometa • 27/06/2016 • 09:20

Depois que o prazo de cancelamento passou a ser de 24 horas, algumas empresas passaram ter problemas com notas fiscais eletrônicas emitidas e não canceladas dentro do prazo legal.

 

Quando ocorrer essa situação e desde que a mercadoria não tenha efetivamente circulado, ou seja, para os efeitos legais não houver o fato gerador do imposto, é possível emitir uma NF-e de estorno para sanar os seguintes problemas gerados:

 

 

·        Pagamento dos Impostos: Como a nota não foi cancelada sua empresa vai ter que contabilizá-las para pagamento do imposto no mês de apuração. É necessário compensar esse imposto pago a maior.

·        Estoque de mercadorias: Mesmo a mercadoria não tendo saído de seu estabelecimento, para o fisco ela saiu, pois, a NF-e foi autorizada. É necessário oficialmente, retornar essas mercadorias ao estoque.

 

A solução recomendada pela própria Sefaz, é emitir uma NF-e de estorno que vai compensar o imposto pago e retornar as mercadorias ao estoque.

Veja a seguir como criar a NF-e de estorno:

 

1. Criar uma nova NF-e.

 

2. No campo Finalidade de emissão da NF-e (campo FinNFe) preencher com “3 – NF-e de ajuste”;
3. No campo descrição da Natureza da Operação (campo natOp) preencher com “999 – Estorno de NF-e não cancelada no prazo legal”;
4. Referenciar a chave de acesso da NF-e que está sendo estornada (campo refNFe);
5. Lançar os dados de produtos/serviços e valores equivalentes aos da NF-e estornada;
6. Códigos de CFOP inversos aos constantes na NF-e estornada; Por exemplo se foi uma venda no estado (5.101 ou 5.102), usar CFOP de uma entrada de dentro do estado (operação inversa CFOP 1.201 ou 1.202).
7. Informar a justificativa do estorno nas Informações Adicionais de Interesse do Fisco (campo infAdFisco)”

 

Também deverá lavrar um Termo no Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo 6, explicando o ocorrido, e anexar uma declaração do destinatário de que não recebeu a mercadoria constante nessa NF-e.

 

 

Fonte: NFE

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